Запит клієнта і ціль оцінки
Директор компанії звернувся за бухгалтерським аутсорсингом і просив визначити, яка система оподаткування — загальна чи спрощена (єдиний податок для юросіб) — вигідніша, а також чи доцільна реєстрація платником ПДВ.
Вхідні дані
У модель закладалися:
- Вид послуг (юридичні та консалтингові)
- Структура доходів: напрями послуг, формати договорів
- Структура витрат: операційні, адміністративні, аутсорсингові
- Типи клієнтів (B2B/B2C) та їхні очікування щодо ПДВ
- Прогноз виручки та сценарії зростання
- Модель організації обліку
Порівняльна модель і рішення
На однакових вхідних даних порівняли податкове навантаження на загальній системі та на спрощеній без ПДВ. Розрахунок показав: спрощена система без реєстрації ПДВ знижує податкове навантаження до 38% порівняно із загальною. Ухвалено управлінське рішення про перехід.
Критерії переходу юрособи на спрощену систему
Перед переходом оцінювали шість критеріїв:
- Відповідність виду діяльності вимогам спрощеної системи
- Сумісність структури доходів та операцій
- Клієнтська база та очікування ринку щодо ПДВ
- Корпоративна структура і власники
- Контроль ліміту доходу та планування зростання
- Готовність обліку та дисципліна внутрішніх процесів
Коли ПДВ доцільний, а коли створює зайве навантаження
ПДВ доцільний, якщо основні клієнти — платники ПДВ, яким потрібен податковий кредит, у ланцюгу постачання є суттєвий вхідний ПДВ або статус платника вимагається договорами. ПДВ створює зайве навантаження, коли переважають клієнти без ПДВ чи B2C, вхідний ПДВ мінімальний, а адміністрування коштує дорожче за потенційну вигоду.
Що підготувати перед зміною системи
Для розрахунку знадобляться: опис послуг, структура клієнтів, розбивка витрат, прогноз виручки, поточна модель обліку та обґрунтування наявного статусу щодо ПДВ.